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¡Importante! Conoce las tendencias en fiscalización para este 2023

Dichas tendencias en fiscalización se enfocan en diversos rubros, por ello aquí enlistamos los más relevantes para tener en cuenta.

LIZETH DIANA HERNANDEZ | Excélsior Digital | 08-03-2023
Servicio de Administración Tributaria (SAT) alcanzó una recaudación récord en las auditorías de grandes contribuyentes
Foto: Cuartoscuro.

Durante el 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) alcanzó una recaudación récord en las auditorías de grandes contribuyentes, esto, a raíz de la fiscalización a empresas que declaran ingresos por arriba de los mil 500 millones de pesos anuales.

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En el periodo de 2018 al 2022, el SAT recaudó por este concepto, 847 mil 973 millones de pesos, con lo que superó de manera considerable lo logrado en otras administraciones. Es por ello que, durante este 2023, la institución seguirá con las mismas estrategias e intensificará la fiscalización para esos grandes contribuyentes, ya que ha revelado que dichas acciones fortalecen la cultura para un mejor cumplimiento voluntario.

Dichas tendencias en fiscalización se enfocan en diversos rubros, por ello aquí enlistamos los más relevantes para tener en cuenta:

Revisiones masivas:

  • Las discrepancias que se puedan presentar entre la información que arrojan las facturas electrónicas Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y las declaraciones mensuales o anuales del impuesto sobre la renta.
  • Las caídas recaudatorias, las cuales, son invitaciones a los contribuyentes a presentar datos del cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Dichos actos no son considerados facultades de comprobación, y en el supuesto que el contribuyente haga caso omiso, no estará cayendo en una infracción acreedora de multa, sin embargo, esta falta de cooperación puede originar el inicio de una revisión a cargo del contribuyente.
  • Los avisos de cancelación por fusión, ya que cuando una sociedad decide concluir su vida económica, fiscalmente debe cumplir con la presentación del aviso de cancelación del RFC por fusión de sociedades ante el SAT. Así mismo, el aviso de liquidación, cuando una sociedad inició su disolución. En estos casos, la autoridad fiscal estará solicitando se valide el cumplimiento fiscal y en su caso, se aclaren las posibles discrepancias que existan.

Ventas de negocio: La estructura de venta, esto incluye, los activos, acciones, crédito mercantil, intangibles, entre otros.

De igual forma, el costo fiscal de las acciones, sus aportaciones de capital y capitalización de pasivos. Los reembolsos de capital, específicamente la Cuenta Única de Capital de Aportación. Y por supuesto, la documentación soporte de estas partidas.

Pagos al extranjero: La documentación de existencia, entregables y materialidad, así como la del pago, retención de ISR, requisitos para aplicación del Tratado e IVA causado. Si existieron casos de abusos.

IVA: En el caso del IVA, cuándo se iniciaron las actividades, el periodo pre-operativo, actividades de riesgo, procedencia de la tasa de IVA, procedencia de la devolución. Así como, la documentación de existencia, entregables y materialidad. De igual forma, la documentación del pago del IVA, fecha y retenciones correctas.

 

 

*LDH*

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