¿Por qué el impuesto al aguinaldo no es nuevo y quiénes no deben pagarlo?

En los últimos días ha circulado en redes sociales la versión de que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) implementará un nuevo impuesto al aguinaldo en 2025; sin embargo, esta información es falsa. El impuesto al aguinaldo no es nuevo y solo aplica en ciertos casos. Entonces, ¿quiénes no pagan ISR? 

La confusión surgió a principios de octubre, cuando el diputado del PAN, Armando Tejeda, presentó una iniciativa para modificar la ley y permitir que el aguinaldo se entregue libre de impuestos. 

El objetivo, según Tejada, es que los trabajadores reciban un ingreso mayor en diciembre sin retenciones fiscales.

Aunque esta propuesta existe, no ha sido aprobada y ni siquiera ha sido discutida en el Pleno del Congreso. 

Pese a ello, la simple presentación de la iniciativa derivó en desinformación que fue amplificada en redes sociales, donde se comenzó a decir que el Gobierno planeaba aplicar un nuevo impuesto al aguinaldo.

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¿Por qué el ISR al aguinaldo no es nuevo? 

El aguinaldo, como prestación laboral, está regulado por la Ley Federal del Trabajo y, desde 1981, está sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR) cuando supera ciertos límites establecidos en la legislación fiscal. 

Por lo tanto, no se trata de un impuesto nuevo ni de una medida reciente implementada por el gobierno federal.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la autoridad que recauda este impuesto, aplicándolo únicamente a la parte del aguinaldo que excede un monto específico exento por ley. Este mecanismo ha estado vigente por más de 40 años.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre el aguinaldo?

De acuerdo con el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los aguinaldos están exentos hasta por el equivalente a 30 días de salario mínimo general.

Este 2025, el salario mínimo en México es de 282.37 pesos diarios, lo que equivale a 8,480.17 pesos mensuales. Por tanto, cualquier aguinaldo que no supere ese monto no genera retención de ISR.

Esto significa que no pagan impuestos sobre el aguinaldo quienes:

• Ganan menos de 7,467 pesos mensuales (aproximadamente).
• Reciben un aguinaldo igual o inferior a los 8,480.17 (30 días de salario mínimo en 2025).
• Tienen un salario bajo o un aguinaldo proporcional menor, por haber trabajado solo parte del año.

Por ejemplo, un trabajador que percibe un salario mensual de 12,000 pesos tiene derecho, por ley, a un aguinaldo mínimo equivalente a 15 días de salario. Esto significa que su salario diario es de 400 pesos (12,000 ÷ 30), por lo que su aguinaldo mínimo asciende a 6,000 pesos (400 × 15).

Dado que este monto no supera el límite exento establecido por la Ley del ISR, que es de 8,480.17 pesos, no se aplica ningún descuento por impuesto sobre la renta (ISR).

En cambio, si un trabajador recibe un aguinaldo de 12,000 pesos, el cálculo del ISR cambia. 

De acuerdo con la ley, el monto exento es de 8,480.17 pesos, por lo que el monto gravado corresponde únicamente a la diferencia: 3,519.83 pesos (12,000 – 8,480.17). 

En este caso, el impuesto sobre la renta se aplica sólo sobre esa cantidad excedente, y no sobre la totalidad del aguinaldo, lo que significa que una parte del pago sigue libre de impuestos.

Por tanto, no hay razón para preocuparse: los descuentos al aguinaldo se mantienen sin cambios, y en muchos casos, los trabajadores no pagan impuestos sobre este ingreso.