Elusión fiscal creciente

La Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal), organismo dependiente de la ONU, acaba de publicar un interesante documento denominado Estudio Económico de América Latina y el Caribe, la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible y los Desafíos del Financiamiento para el Desarrollo.

Se trata de un documento muy importante y valioso para conocer la realidad económico social de nuestra región. A la par de presentar un análisis de país por país, hay otros capítulos relevantes y uno de ellos es el que quiero comentar: el que se refiere a la evasión fiscal, utilizando el término de “termitas fiscales” las cuales, según la Cepal, son producto de la multiplicación de mecanismos elusivos que van desde la proliferación de incentivos tributarios y el desvío de beneficios a través de una planificación fiscal agresiva, hasta los flujos financieros ilícitos derivados del comercio internacional y las corrientes de capital.

Por su magnitud, los datos que aporta son impresionantes, poniendo de ejemplo el cálculo de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE), quien ha estimado que los organismos fiscales de todo el mundo pierden entre 100 mil millones y 240 mil millones de dólares anuales por la evasión y elusión, lo que equivale a entre el 4 y el 10% de la recaudación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las personas morales.

Las estimaciones de los flujos financieros ilícitos para nuestra región indican que las salidas por la manipulación de precios del comercio internacional fueron de 765 mil millones de dólares en el periodo de 2004 a 2013. Tan sólo en este último año ascendieron a 101 mil 600 millones de dólares, monto que representa entre un 10 y 15% del ISR que deberían pagar las empresas.

Para el caso de México, el organismo calcula que para el año de 2013 la manipulación de precios del comercio internacional de bienes alcanzó la cifra de 48 mil 314 millones de dólares, cerca del 50% del total de América Latina. El siguiente país fue Brasil con 17 mil 830 millones de dólares, seguido por Costa Rica con siete mil 773 millones de dólares y el resto de países con cifras mucho menores. Nuestro país es, por mucho, el de mayor evasión, representando cerca del cuatro por ciento de nuestro Producto Interno Bruto.

Lo que ocurre con México es que la principal manipulación de precios viene de un sector muy definido, el del comercio internacional de automóviles y otros vehículos terrestres, el cual fue de cerca de 65 mil millones de dólares. En esta rama, nuestro comercio con Estados Unidos en el año de 2014 fue de cerca de 45 mil millones de dólares y el que se denomina “intrafirma” fue de 40 mil millones de dólares. Es decir, el 90% de los intercambios pudo prestarse a la manipulación de precios, sea por la subfacturación o por otros medios.

Además de esta evasión empresarial, también la Cepal aporta datos sobre el patrimonio que está guardado en paraísos fiscales por parte de los particulares, estimando que de los 7.6 billones de dólares que supuestamente están en dichos paraísos provenientes de ciudadanos de todo el mundo, los latinoamericanos tienen alrededor de 700 mil millones de dólares y que cerca del 80% de esta última cifra no ha sido declarada a los fiscos locales, debilitando el poco poder redistributivo de la región.

El estudio comenta que se han hecho esfuerzos por parte de algunos países, destacándose el nuestro, para combatir esta evasión fiscal, pero hasta la fecha poco se ha podido lograr, a mi juicio, porque la práctica de que una empresa subsidiaria vinculada a otra pueda vender mercancías y servicios a precios menores a los de mercado para pagar menos impuestos sigue siendo una práctica común. Ya en la colaboración pasada comentamos el caso de Apple en Europa.

Se requiere de una decisión política en todos los países para poder combatir este flagelo, porque eso es, que reduce no sólo los ingresos tributarios de muchas naciones, sino también las opciones de mejorar las condiciones de vida de millones de personas.